青岛市黄岛区青岛滨海学院世界动物自然生态博物馆

财务管理制度

 

一、总则

（一）为规范博物馆财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，发挥 财务在经营管理和提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国预算法》、《民间非营利组织会计制度》等法规、政策、制度，结合我馆实际，制定本制度。

（二）财务管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和账务规章制度； 正确处理事业发展需要与资金供给的关系；正确处理社会效益与经济效益的关系；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

（三）财务管理的主要任务：建立健全博物馆内部财务管理制度，提高资 金使用效益；合理编制单位预算，如实反映我馆财务状况；依法组织收入，努力节约支出；加强资产管理，防止资产流失；参与我馆重大经济决策和重要经济合同的研究、审查；对我馆经济活动进行财务控制和监督。

二、预算的分类及编制

（一） 收入预算

博物馆收入主要包括上级政府部门补贴补助收入和展览收入两部分。拨款及补贴收入由经管部门根据以前年度预算执行情况，结合预算年度最新政策等因素进行测算，编报交财务部。展览收入由销售部及市场部根据以前年度收入情况，结合预算年度经营目标以及市场宣传、拓展情况进行，要充分考虑节假日和淡旺季，将收入按月进行拆分测算，再按年汇总编报交财务部。

（二）支出预算

支出预算主要包括以下几项:

1、人员支出预算。人员支出包括人员工资、奖金、医疗、社会保障、福利等费用。根据预算年度人员增减变动情况和薪酬制度调整情况，由人事部提供相关数据及资料，财务部进行编制。

2、 日常支出预算。日常支出包括办公费、接待费、培训费、会议费、 差旅费、交通费、车辆使用费、图书资料及出版费、水电物业费、展陈费、 宣传费、邮电通讯费、设备设施维修护费、咨询服务费、物料消耗费等费用。此预算由相关部门编制，经主管馆领导审定后，报财务部。

3、固定资产支出。固定资产支出包括固定资产的新增、大修、翻新、 升级改造等相关支出。此预算由固定资产使用部门根据以前年度固定资产支出情况，结合预算年度固定资产情况，提供相关数据及资料，报财务部进行编制。

4、项目经费预算。此预算由项目主持人或部门编制。申请项目必须提交申请报告，说明项目提出的理由、经费测算依据等，按要求完整填写《项目支出申请书及申报表》，《项目绩效目标申报表》等，经部门负责人、主管馆领导审定后，报财务部。

三、预算完成的时间及审批

（一）博物馆各部门须在每年10月底前编制好下一年度收支预算，报财务部。

（二）财务部根据全馆预算年度工作任务与财力可能，综合平衡后，编制全馆收支预算，报馆长办公会议审定后上报。

（三） 已审批的财务预算，将作为全馆年度支出的依据，也是财务部控制报销的依据，无特殊原因，不得超预算支出。因特殊原因超出预算的部分，需由超出预算的部门提出书面申请，写明超出预算支出的原因，由部门负责人签字，公司财务部预审后，交给馆领导审批。

四、年度决算

（一）在年度终了，要认真总结年度预算的执行情况、资金使用效果、财务管理等方面的经验教训。

（二）编制年度决算，要按照财政和上级主管部门的编报要求，分清资金渠道，分别编报。上报的年度决算要做到内容真实、数字准确、表格完整，帐表、表表相符，并编写详细的决算说明，按规定时间及时报送。

（三）年度决算必须有单位领导、主管会计、财务负责人和制表人签章，并加盖单位公章。

五、收入管理原则

（一）向博物馆捐赠的单位和个人应办理捐款登记手续，及时建立捐赠人信息库；通过银行向我馆的捐赠，应将银行汇款单复印留做备查。

（二）凡收到的现金、支票、汇票等银行票据，应及时开具合法“收据 ”，并及时解交银行。现金不得超过库存限额，不得私设小金库，并且做到日清月结，月末与库存现金、银行对账单、总分类账核对无误。

（三）因印戳、日期、金额有误等原因造成退票，应及时与有关部门取得联系予以调换。

（四）定向捐赠须根据捐赠协议、捐赠意向书等书面依据确定。

（五）捐赠人中途改变捐赠用途的，须由捐赠人提供书面凭据确认。

六、支出管理

（一）严格执行国家财务制度，提高资金使用效果；严格预、决算制度，

保持合理的支出结构。

（二）各类资金的使用，应建立资金使用登记制度，严格按照预算规定 使用。使用时须将“登记簿 ”与有关凭证一起交财务核实并付款，及时反映各类资金使用和结余的情况，年末核对有关资金使用数据。

（三）博物馆召开各种会议、组织有关大型活动等，应先编制经费预算，报经有关部门领导审批后按预算执行。

（四）每季度进行资金收支平衡分析，通报资金收支预算执行情况，实行资金使用总量控制。

（五）博物馆工作人员因公出交通费，由部门申报预算，限额使用。

（六）博物馆工作人员因工作需要异地出差，经馆长同意后，按有关规定按实报销。

七、资产管理

（一）资金管理

现金管理制度：现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。现金管理制度主要由《现金管理暂行条例》规定，其中包括现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。

1、现金的使用范围

（1）职工工资、津贴;

（2）个人劳务报酬;

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖

金;

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项;

（6）出差人员必须随身携带的差旅费;

（7）结算起点 1000 元以下的零星支出;

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、库存现金限额

库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位 3~5 天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支。核 定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3、现金管理其他规定

（1）不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。

（2）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得" 白条顶库"。

（3）不准谎报用途套取现金。

（4）不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。

（5）不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

（6）不准保窜账外公款，即不得"公款私存"，不得设置"小金库"等。

（二）银行存款管理制度

1、银行账户管理

企业应当按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、 一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中基本存款账户是指企 业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能通过基本存款账 户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

2、银行结算纪律

根据《支付结算办法》的有关规定，单位必须遵守银行的结算纪律，包括:

（1）不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据;

 

（2）不准无理拒付、任意占用他人资金;

（3）不准违反规定开立和使用账户;

（4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银

行和他人资金。

（三）固定资产管理

1、目的

为了加强资产管理,保证资产的安全、完整,合理进行资产配置,充分发

挥资产的效能,特制定本制度。

2、适用范围

本制度适用于本馆各部门及下辖各单位的资产管理。

3、管理职能及分工

(1) 资产管理科

①　制定固定资产管理的相关制度、标准

②　制定、审核资产经营管理方案

③　指导和监督固定资产管理工作

④　监督管理资产处置情况,指导和指挥对长期闲置、利用率低下的固定资产进行合理调配,提高利用效率和经济效益。

⑤　配合财务部组织固定资产清查清理,对固定资产完好率进行监督、检查和考核等，负责本馆办公设备、通讯设备、车辆等实物固定资产的管理、

4、定义

本制度中固定资产是指单位价值 5000 元以上且使用期限超过一年的 房屋及建筑物、交通运输设备、机具设备、电子设备、行政办公设备、文体设备等。

5、固定资产分类

(1) 房屋及建筑物

(2) 交通运输设备

(3) 机具设备

(4) 电子设备

6、新增固定资产管理

(1) 购置办公固定资产

①　需求部门根据《资产配置标准》填写《请购单》,经行政科和财务审计部审核,主管领导审批后,由资产管理科安排采购事宜。购置资产超出《资产配置标准》时,由馆长签批。

②　固定资产采购完成后,须履行验收入库手续,采购人员与需求部门 共同办理验收手续,向本馆财务部提交结算报账凭证,向行政部资产管理科 提交《资产增加单》,资产管理员将增加资产列入本馆资产管理账。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用。

(2) 购置非办公固定资产

需求部门填写《请购单》及购置说明,报行政部、财务部初审,主管领导签批后,采购人员进行采购。特殊购置由馆长签批。

7、固定资产原值的确定

原值确定。财务部门对固定资产应按会计制度的规定处理入账,入账后固定资产价值不能随意变动,属下列情况者方可进行账务调整：

(1)增加补充设备或改良工程；

(2)将固定资产一部分拆除；

(3)根据实际价值调整原来的暂估价值；

(4)发现原有固定资产价值有错误；

 

(5)根据国家规定对固定资产重新估价。

8、固定资产的折旧

(1) 本馆所有在用的固定资产都应按月计提折旧,并记入有关账户,各类 固定资产的折旧年限由财务部结合本馆固定资产的经济使用年限,根据《民办非企业单位会计准则》制定。

(2) 固定资产折旧的计算方法一经确定,不得随意变更,如需变更,须经馆长批准并经财税机关同意,并在财务报告中予以说明。

9、固定资产的出售

(1) 由于业态调整、产业提升或其它原因需要出售固定资产或出售闲置资产。具体流程为:

①　各职能部门查实拟出售的资产,经单位财务部确认,并上报有关税务部门后拟定资产处置方案。

②　本馆提出固定资产出售的,资产管理科发出指令,资产使用部门根 据要求制定出售方案,填写《资产处置流程单》及相关说明,报资产管理科、财务部等相关部门会签,报馆长批准。

③　资产使用部门根据会签单,落实固定资产出售工作;将出售结果写 入《资产处置流程单》,报资产管理科、财务部进行账务处理及备案;出售所得款项必须上缴本馆财务部。

（2）出售固定资产的相关资料报资产管理科和财务部备案。

10、固定资产损失

(1) 固定资产损失指企业机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的损失。

(2) 固定资产单项金额 1 万元以内、累计金额 5 万元以内固定资产损失,由各资产使用部门提出报损申请,提供专业部门技术鉴定和减损说明,经各资产使用部门、财务部确认,各部门负责人签批后,报备资产管理科、财务 部进行账务处理:单项金额 1 万元以上、累计金额 5 万元以上的固定资产报损,除上述程序外,须由财务部、资产管理科签署意见,报馆长签批。固定资产损失后,各资产使用部门编制资产损失报告,上报财务部、资产管理科重新核定固定资产，进行账务处理。

(3) 属非正常原因造成资产损失的,须认定责任并做出处理意见,并由责任人赔偿相应的经济损失。

(4) 资产使用单位编制资产损失报告,上报财务部、资产管理科备案。

11、固定资产的日常管理

(1) 根据固定资产的类别,结合实际情况,编制固定资产目录,固定资产 总账、明细账等,加强固定资产价值和实物的管理,做到账账相符、账实相符。

(2) 固定资产应当定期盘点,每年至少盘点清查一次,对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产,应当查明原因并申请处置；根据资产性质确定每年盘点次数。

(3) 申请处置部门需向博物馆提出申请,按管理权限批准后进行,处置后 应及时进行账务处,调整账面结存数。经批准的固定资产提、盘亏和报废净损失列入当期损益。

(4) 定期提交应备案的文件。

(5) 每月5日前,以月报的形式, 向本馆提报上月《新购资产汇总明细表》、《闲置资产明细表》、《资产变动明细表》、 (包括资产数量、调配、增 加、减少等信息),每月 28 日前报《下月拟购资产计划明细表》、《下月拟处置资产计划明细表》,由部门责任人签字后,提报资产管理科、财务部。

 

12、处罚

(1) 如发现有下列行为者,应责令迅速改正并根据情况追究直接责任人 和主管领导的责任,要求经济赔偿、追缴经营所得,进行通报批评和经济处罚,严重者予以开除直至追究其法律责任,相关违纪处理规定。

①　未认真执行《资产管理制度》及相关要求,对本部门或本馆所管 辖资产造成严重损失或浪费不反映、不报告、不采取相应管理措施,管理失职,未及时履行职责者；

②　擅自批准资产产权变动,擅自转让、处置资产造成严重后果的；

③　不如实进行资产登记隐瞒真实情况的:不及时、不如实、不按本制度要求上报各类相关表单者；

④　授权管理的资产,资产管理科要认真履行各项职责,发现管理失职,未及时履行职责者；

⑤　不认真履行职责,造成资产账、物不符,私自删除、删改资产各项管理资料者；

⑥　未按要求对新增的资产即时、准确地入账者:未按时制作资产标签者；

⑦　未按时组织资产盘点者:未按时进行资产盘点者；

⑧　在资产转移、出售、报损业务中,对资产的技术状况做出虚假鉴定者。

（2）对于人为原因导致的资产损坏、报废、损失及盘亏,直接责任人按估价赔偿:对新购进未使用的闲置资产未保持完整的,经专业部门鉴定,按 估价的损失额进行赔偿。对于给本馆造成损失的,由责任人所在的部门提出 初步处理意见,上报资产管理科及财务部,视具体情况做出处理决定,情节严重的予以除名；

 

八、公务出差管理

（一）公务出差是指工作人员临时到青岛以外地区执行的公务出差活动。

（二）建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数。

（三）严格差旅费费用管理。差旅费主要包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

1、城市间交通费凭据报销，出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

2、住宿费凭据报销，出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。省内出差按省财政厅发布的 相关地区住宿费限额标准执行，省外出差按财政部发布的相关地区住宿费 限额标准执行。对住宿价格季节变化明显的城市，按规定的淡旺季价格限额标准执行。

3、省内出差每人每天 40 元，省外出差按财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行。

4、市内交通费按照出差自然（日历）天数计算，每人每天 80 元包 干使用。对出差期间工作场所相对固定的，应适当降低市内交通费执行标准。

（四）出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。

（五）出差人员实际发生住宿而无住宿费费发票的，由出差人员说明情况并经所在单位负责同志批准，可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

（六）出差人员由接待单位或者其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等。

（七）差旅费报销管理。报销时，应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。城市间交通费按照乘坐交通工具的等级凭据报销。订票费、经批准发生的该转签或退票费、交通意外保险费凭据报销。住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。伙食补助费和市内交通按规定标准报销。

九、 附则

（一）本制度由人力资源部资产管理科起草并负责解释

（二）本制度自颁布之日起实施

 

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